離職退稅知多少？Fire老闆以後，返還獎金的所得稅、二代健保稅金怎麼拿回來

離職退稅知道多少呢？當初是怎麼計算的、為什麼獎金明細是這樣的、為什麼公司說好發給你的錢，會被扣除部分金額、最後拿到比較少的數字呢？

離職後，繳回獎金給公司，能不能透過正統的管道，申請退回應該屬於自己的錢呢？這邊就來分享有實際經驗的小吉子採取的作法與建議

傳統產業和科技業蠻喜歡用合約留人的，畢竟站在公司的立場，總是希望培養的員工能待久一點

然而，對週一到週五不是公司就是家裡的小小社畜而言，壓垮我們的最後一根稻草，或許是環境、制度，或許是上司及高層，抑或是旁邊的同事、偶爾晃過身邊的不同部門成員，甚至是陌生、打過不到三次交道的公司人員

某天，待不下去了、不想待了、要辭職不做了──無比強烈的念頭席捲而來！

那一刻，直覺告訴自己道別的時刻已到，天下總歸是沒有不散的筵席

整理完位子，該交接的交接完了，剩下無事一身輕，施施然走出公司，抬頭望著原來是這麼的藍的天空，長呼出一口氣

繳完贖身費，拿回賣身契

忽然，渾沌的腦袋靈光閃過：哎呀，當初拿到獎金有扣錢耶，所得稅也繳得很心痛啊

“喔，那是賠償金啦，不可以退啦”

如果老前輩或人資這樣說、簽約獎金裡這樣寫，甚至公家機關人員這樣回覆你

然後覺得“唉，公司對自己也不差，反正好像也拿不回來，很麻煩的樣子，算了吧”

如果打算要放棄，不妨先看看這篇文章，或許，會改變主意呢

繳稅相關問題可以詢問地方國稅局的納保官，請相信各地區更加專業的人🤓

先看結論👀

在說好的任職期限前離職，返還的款項是可以申請退稅的，還可以退二代健保喔

📍所得稅退稅

向自己所在的戶籍、繳稅的國稅局分局申請薪資更正，並且附上相關資料就可以了

📍二代健保退稅

向自己所在的衛生福利部中央健保區業務組，使用“提供給國稅局的資料+薪資更正後的證明”就可以了

不相信嗎？小小證據

查到高雄國稅局提供的文件👇

裡面有提到依約任職期間前離職返還款項，依法應屬薪資所得之返還(亦即返還其不當得利)，而非違約賠償性質，所以當小天使向國稅局申請薪資所得更正，就可以申請退稅了喔

在這裡，特別感謝以下這篇文章以及為此奔波讓更多人知道的前人們👉從公司提早離職時如果繳回獎金，如何向國稅局要回已繳去的稅款

正文開始！小吉子的經驗談

特別邀請某個不願具名的離職小員工小吉子，來給各位說說退稅的過程、需要的資料、退稅會退多少、怎麼算退稅金額與二代健保退費、時程花費，以及附上小天使可能需要的相關資訊，網頁連結也會一起放在最下面，那就開始囉！

Part1、國稅局退稅申請

小吉子採取上面的感謝文章提供的方式，將函與相關資料郵寄掛號給戶籍所在地國稅局，後來收到國稅局的電話回覆說已經跑完程序，請小吉子將他們之後寄送的文件填寫，之後就可以收到錢囉

要提交的函與相關資料請各位看官繼續往下👀⬇️

資料附什麼？

函除了要修改成自身版本，也可以在裡面加上通訊地址與信箱，方便國稅局人員後續通知

除此之外，主要是需要提供足夠的證據顯示出因為離職解除契約而匯款還錢這件事

• 離職證明 (請公司開給你)
• 匯款證明 (轉帳明細、存摺封面)
• 有其他佐證資料就一起提交吧 (例如：與公司簽約的任職獎金契約書、公司說要返還款項的通知書、你通知公司還錢的證明、公司說收到錢的證明等等)

建議：佐證資料印兩份，另一份可以在申請健保的二代健保退費時使用⚠️

公司呈報的國稅局怎麼知道？

小吉子提供了2種方法

• 第1種方法是最直接的，問公司人資
• 第2種方法是使用公司統編上網查，只要去財政部稅務登記營業人統編查詢，輸入統編後看“營業(稅籍)登記地址”，就會知道公司對應到的國稅局是誰了

金額怎麼算？

請拿出報稅單，沒有的話，如果是五年內所得清單也可以使用憑證去財政部網頁申請，相關網頁都放在下面囉

納稅的式子是這樣的👇這幾項都應該要是自己知道的

應納稅額 = 所得淨額*適用稅率 - 累進差額

要計算退稅的金額，假設以下👇x、y也都是自己知道的

• x+y：原本所得淨額
• x：後來所得淨額
• y：你還公司的錢

接下來，依照自身的情況，看看適用的稅率是以下的哪種類型

🧐假設當初適用5%稅率的小天使：

原本應納稅額 = (x+y)*5% - 0

現在應納稅額 = x*5% - 0

可退稅金額 = 原本應納稅額 - 現在應納稅額 = y*5% 

所以，原本適用5%的小天使，可以收到的退稅金額會是：你還公司的錢*5%

原本應納稅額 = (x+y)*12% - 累進差額

現在應納稅額 = x*12% - 累進差額

可退稅金額 = 原本應納稅額 - 現在應納稅額 = y*12%

原本應納稅額 = (x+y)*12% - 累進差額

現在應納稅額 = x*5% - 0

可退稅金額 = 原本應納稅額 - 現在應納稅額 = x*7% + y*12% - 累進差額

以此類推，就能算出可以退多少錢囉💰

如果原本稅率與後來稅率相同，就會是簡單的計算；如果不相同，恭喜你，雖然有點麻煩，但可能可以因此取回比較多原本屬於自己的錢

過程跑多久？

小吉子寄掛號後，大概過了快兩個月收到國稅局的電話回覆，在一週內收到要填寫的表單並寄回，又過了約兩個月收到電話通知說支票發放的時間，再一個月後收到支票

因為作業時間都是月初或月末進行，所以如果剛好不幸錯過可能需要多等半個月囉💦

如果申請退稅的年度比較新，或許需要再多等兩個月才能收到帳款入帳，也有些人是直接入帳戶喔

結論
小吉子從申請到收到完整的退稅大概經過了半年

建議：實際情況可以在第一次收到回覆時，跟負責處理的國稅局人員要分機號碼，方便後續追蹤

或許更好的方法？(Maybe更快)

如果是同一年度退錢與報稅，從網路資料分享是可以把相關資料一併在報稅時附上並且扣除，因為沒有經驗，所以請移駕他處、多做功課了

小吉子採用提交函與相關資料的做法，後續收到的國稅局提供的資料表單是👉納稅者權利保護事項申請書

所以，如果可以先填寫好申請書跟相關資料一起寄給國稅局，或許可以更迅速處理好退稅

填寫教學|納稅者保護事項申請書

財政部網站上範例是營利事業所得稅更正，但現在要申請的綜合所得稅，所以這邊就來說怎麼填寫💪

• 申請人那格的名字、電話、身分證、地址、信箱資訊，立案證號是給國稅局人員填的、不用填
• 申請方式勾選✅書面✅
• 申請權利保護事項類型勾選✅第1款：溝通協調案件✅
• 稅目別勾選✅綜合所得稅✅
• 申請內容那格如果原本有說明文字請清空，改成自己的版本，大概像這樣👇

本人於民國(離職時間)自(公司名稱)離職，因未達約定年限，依約返還公司於(發獎金的年度)年度撥發之獎金(返還的金額)元，主張應將返還獎金自本人該年度薪資所得中扣除

• 證據那欄簡單寫自己附上的附件內容，像是離職證明、匯款證明、匯款帳戶存摺封面
• 在書面申請的申請人那欄寫上自己的名字並蓋章

建議：到戶政事務所辦個自然人憑證或行動自然人憑證，以後申請政府文件或查詢聯徵信用都滿方便的，可以先線上填寫資料再拿著身分證去臨櫃辦理比較快

Part2、健保局二代健保退稅申請

什麼時候可以申請呢？小吉子是在收到所得稅退稅後申請的

如果當初發的獎金沒有被收二代健保補充保費，那就沒有申請退款的必要了

要怎麼知道有沒有被收這筆錢呢？看看公司獎金明細單，是不是有先代扣部分所得稅，以及現在要談的二代健保補充保費

資料可以掛號寄出去給你的健保局業務組，也可以親自去臨櫃繳交，過程都是需要時間的，不太可能立刻就辦理好退費

資料附什麼？

• 上述提供給國稅局的資料，函或申請書不用附喔
• 薪資已經更正後的所得稅報稅單
• 全民健康保險補充保險費退費申請書(保險對象專用)

薪資已經更正後的所得稅報稅單，看國稅局有沒有再寄所得稅核定通知書過來，不然就是上網去下載納稅證明書，主要需要有獎金繳回、薪資更正的那一項的那一頁，如果可以，順便用螢光筆或有顏色的筆在更正的薪資畫個線或圈起來，讓審核人員方便觀看，其他頁就不用附了喔

填寫教學|二代健保退費申請書

申請書有放在下面的網頁連結，健保局也有提供範例參考，提供的範例參考的申請原因跟現在的不太相符，所以這邊就來說怎麼填寫💪

• 保險對象、也就是自己，把姓名、出生日期、身分證、電話、地址等等的資料填一填
• 退費代碼填T，根據第二頁填表說明的最後一項的說明，T是其他原因、計算錯誤
• 所得代碼填62，累計逾當月投保金額4倍之獎金
• 扣費單位統一編號寫上公司統編
• 拿出當初的獎金單子，填寫所得給付日期、更正前的所得金額與已扣金額
• 更正後的所得金額就是繳回獎金後的實際獎金所得
• 更正後的應扣金額會在下面分享怎麼計算👇，算完以後就會寫囉
• 最後寫上粗框線裡的已扣總金額、應扣總金額以及申請退費總金額

核退金額是由健保局人員審核時計算填寫的，不需要寫喔

下面選擇自己想要退費的方式填寫，選擇轉帳記得附上存摺封面影本

最後，申請人那邊簽上名字就完成囉🎉

建議：
申請書任何有位置的地方寫上申請原因，不然第一次看到的健保局人員可能會霧煞煞、不懂你要幹嘛

內容類似這樣👇

本人因為自原公司(公司名稱)離職，繳回獎金，已至國稅局申請薪資更正、辦理退稅完成，如附件(附件名稱或數字)。因(發獎金的年度)發放獎金時已扣二代健保費用，所以申請退回多扣的金額。附件(附件名稱或數字)是匯款證明、附件(附件名稱或數字)是離職證明...(其餘交給國稅局的佐證資料都列出來)

金額怎麼算？

這裡要先知道什麼是二代健保補充保費，什麼時候需要繳交這筆費用呢？

目前台灣的補充保險費費率是2.11%，由扣費單位就是發錢給你的公司負責上繳給政府👉健保署補充保險費計算公式

所以當拿到獎金時，這筆錢已經有被扣除囉

二代健保補充保費的啟動原則

當年度的累計獎金大於當月投保金額四倍，上繳金額為差額的2.11%

講白了，是這樣的

某一年，獎金隨著日子的到來匯進了戶頭，例如春節年終、激勵、端午、中秋等等

當獎金發下來，不管這一次的獎金是多是少，公司會跑一個計算，看看要不要扣錢上繳，計算長這樣👇

累計獎金 > (這個月投保金額)*4

累計獎金是指：這一年直到這次發錢(含這次)為止，所累計的獎金金額

這個月投保金額要怎麼知道？可以往下繼續看🔽👀

當符合這個條件，代表這次的獎金超出平時薪資太多，要上繳部分費用，就是二代健保補充保費，要上繳的費用是這樣的👇

補充保險費費基 = [累計獎金 - (這個月投保金額)*4] 或是 這次的獎金，兩者取小者
二代健保補充保費 = 補充保險費費基 * 2.11%

實際的計算過程可以看下面的計算舉例喔

當月投保金額查詢

只要使用中央健康保險署開發的健保快易通APP，選擇健保櫃檯▶️主選單中投保紀錄▶️投保紀錄查詢

從加/復保(薪調日)與異動金額，看發獎金的日子落在哪個月份區間就會知道了

或許會看到紀錄裡，過一陣子會有異動，明明都待在同個公司呀？那是因為規定公司一段時間要更新正確的金額上報，可能是有發獎金，又或許是加班費、請假扣薪，導致金額落在不一樣的區間才會有所變動，不需太過擔心

計算舉例

小吉子負責美吉公司裡的雜事，1/1得到春節獎金$10000，3/3得到激勵獎金$120000，6/6得到端午獎金$60000，請問小吉子被扣了多少補充保費呢？

從健保快易通看到

所以呢，當1/1時得到$10000時，會這樣計算👇

四倍的當月投保金額：26000*4 = 104000
當次獎金：10000
累計獎金有沒有大於四倍的當月投保金額呢？10000 < 104000，沒有，所以不用被扣

接下來，當3/3得到$120000時，會這樣計算👇

四倍的當月投保金額：26000*4 = 104000
當次獎金：120000
累計獎金：10000 + 120000 = 130000
累計獎金有沒有大於四倍的當月投保金額呢？130000 > 104000，有，會被扣二代健保補充保費
130000 - 104000 = 26000
補充保險費費基 = 26000 (因為差額比當次獎金小所以選他)
被上繳的補充保費 = 26000 * 2.11% = 549

再來，當6/6得到$60000時，會這樣計算👇

四倍的當月投保金額：38000*4 = 152000
當次獎金：60000
累計獎金：130000 + 60000 = 190000
累計獎金有沒有大於四倍的當月投保金額呢？190000 > 152000，有，會被扣二代健保補充保費
190000 - 152000 = 38000
補充保險費費基 = 38000 (因為差額比當次獎金小所以選他)
被上繳的補充保費 = 38000 * 2.11% = 802

如果還有不懂的，可以到參考資料裡健保署的實例說明再想一次

實際退費計算

如果小天使要計算退費金額，可以假設以下👇x、y、z應該是自己知道的

• x+y：原本累計獎金金額
• x：後來累計獎金金額
• y：你還公司的錢
• z：當月投保金額

原本被收的二代健保：(x + y - 4z) * 2.11%
後來被收的二代健保：(x - 4z) * 2.11%
健保局該退費的金額：原本被收的二代健保 - 後來被收的二代健保 = y * 2.11%

所以申請書的表格中更正後的應扣金額，就會是上面提到的“後來被收的二代健保”

如果獎金不只一筆、不只一個年度，照著表格一行一行填入，最後在粗框裡計算總金額就可以一起申請退款了喔

過程跑多久？

文件送至健保局業務組後，大約過了兩週，健保快易通APP顯示退費處理中，這時也能看到申請退費的金額、實際核退的金額

健保快易通APP的操作：選擇健保櫃檯▶️主選單中保費各項查詢及申請▶️個人退費進度查詢▶️查詢就可以看到處理狀態囉

再過兩週顯示已轉帳、隔天帳戶收到退款

實際情形還是要看作業情況，有問題可以撥打電話詢問，當初的人員告知小吉子可能要一、兩個月

結論
小吉子從申請到收到退款大概經過了一個月

小吉子的注意事項📢

申請二代健保補充保費的退費從上面感謝文中提及，可以從公司發起，時程應該會比較快，也不用那麼麻煩自己算

根據小吉子所說，也有一些非常善心的公司會主動為離職員工做這件事，讓人羨慕😭

如果公司會幫忙做健保退費這件事，就不用自己申請囉

不然會有兩邊都遞出申請退費的事情出現，後續需要處理、比較麻煩😅

在小吉子提交資料給健保局姐姐時，那位姐姐也有一樣的詢問喔

可能需要的網頁

• 不知道自己在健保局哪個區可以查詢👉中央健康保險署服務據點
• 衛生福利部中央健保署的二代健保退費申請書👉全民健康保險補充保險費退費申請書要選保險對象專用的那份喔

參考資料

• 高雄國稅局納保官解惑
• 離職後獎勵金返回，如何追回二代健保及稅金 – Dcard
• 衛生福利部二代健保實例說明

🐯搞威吉話家常

小吉子的名字取自小吉小利的意思，不求大富大貴，只求小吉安康

如果這篇文對小天使有所幫助，希望可以給11月出生的小吉子，說一聲生日快樂

也祝福在崗位上努力、或者在職涯中迷茫的小天使們，在即將到來的2025年底，有個快樂的收尾

美吉熊與爆爆熊的攤位也在默默籌畫著，將在12月初台中南屯的黎新公園與小天使見面

如果想在週末時逛逛黎明新村、漁人町夜市，歡迎來市集晃一晃